Рекомендации по учету НДФЛ в 2024 году

1)    Контролировать последовательность ввода документов расчета и документов выплаты, выстраивать документы по датам выплаты дохода:

- Проводить документы не заранее, а непосредственно перед выплатой;
- Не перерассчитывать и не перепроводить документы после их выплаты;
- Межрасчетные выплаты должны быть проведены ДО начисления зарплаты;

2)    Правильно указывать планируемую даты выплаты, следить чтобы совпадала с фактической датой;

3)    Начисленная зарплата, должна быть больше аванса (в целом или в разрезе кодов доходов, регистраций в ИФНС)

Ошибке в учете по НДФЛ часто сказываются на сумме зарплаты к выплате по сотруднику. Поэтому рекомендации по учету НДФЛ и проверки лучше выполнять, после того как завершен расчет зарплаты за месяц, НО ДО ЕЕ ВЫПЛАТЫ. 

ПРОВЕРКИ, КОТОРЫЕ НЕОБХОДИМО СДЕЛАТЬ

1.  Проверить работников с несколькими документами начисления зарплаты.

Раньше это не вызывало вопросов, но с 2023г расчет НДФЛ по таким работникам может быть не верным. Наиболее простой вариант решения – рассчитывать зарплату в одном документе Начисление зарплаты и взносов.

Ошибка при расчете зарплаты несколькими документами Начисление зарплаты и взносов:

•    Если подразделения относятся к одной Регистрации в ИФНС — исправлена разработчиками. Возникает перекос между доходами и налогом в разрезе подразделений, но в целом доход и налог определяются верно
• Если подразделения относятся к разным Регистрациям в ИФНС — проблема наблюдается у пользователей. Необходимо обновить конфигурацию на актуальную версию. В целом по сотруднику расчет верный, но в разрезе регистраций в ИФНС будут ошибки.  

Документ Начисление зарплаты и взносов должен «зачесть» НДФЛ с аванса. То есть в документе Начисление зарплаты и взносов во вкладке НДФЛ по сотруднику налог должен быть зарегистрирован двумя датами: 

1) Аванс;

 2) Планируемая дата выплаты окончательного расчета за месяц.

  
Ситуация, когда в Начислении зарплаты и взносов расчет НДФЛ по сотруднику  выполнен в одну строку – не всегда ошибка. Но она может возникать и по ошибке. Например:

• Если в момент расчета зарплаты распроведена  Ведомость на аванс – 
• Если нарушена последовательность работы с документами и налог с аванса случайно рассчитался в другом межрасчетном документе уже после его выплаты – в документе Начисление зарплаты и взносов налог за месяц не будет уменьшен на НДФЛ с аванса. В результате сумма налога будет завышена.

Если расчет ошибочный, решение будет зависеть от причины проблемы. 

Например:

• Если причина в распроведенной Ведомости на аванс, чтобы исправить ошибку нужно провести Ведомость и пересчитать НДФЛ по сотрудникам.
• Если причина в нарушении последовательности, потребуется ее восстановить и пересчитать НДФЛ .

2) Провести Ведомость на выплату аванса

3) Перерасчитать НДФЛ в документе Начисление зарплаты и взносов.

2. После проведения начисления зарплаты и взносов необходимо сверить Бухгалтерский учет и учет по НДФЛ.

Самый простой способ сверить БУ и НУ по учету НДФЛ сформировать два отчета Полный свод начисленной зарплаты и отчет Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками, с указанием периода по взаиморасчётам.

Суммы из отчета Полный свод начислений (за минусом начислений не подлежащих обложению НДФЛ) должны быть равны суммам в отчете Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками.

Причины почему суммы могут быть не равны:

1)    Начисленная зарплаты меньше аванса, и аванс не «закрылся»
2)    Ошибка в последовательности проведении документов

3. Проверка исчисленного НДФЛ

Статья подготовлена: 20 января 2024 года,

Автор: Владимиров Владимир Андреевич, руководитель отдела консультантов it-компании "Бизнес Форум"